Vyplatí se vaší firmě stát se dobrovolně plátcem DPH?

Zvažujete, jestli se vaší firmě vyplatí stát se dobrovolně plátcem DPH? V tom případě jste tu správně!

Začínáte podnikat nebo vedete menší firmu a přemýšlíte, jestli se registrovat k DPH, i když nemusíte? Dobrovolné plátcovství může být skvělou příležitostí, nebo také zbytečnou komplikací. Záleží na tom, jak vypadá váš byznys, kdo jsou vaši zákazníci a jaké máte výdaje. V tomto článku vám pomůžeme zorientovat se v tom, kdy se dobrovolná registrace k DPH vyplatí a na co všechno si dát pozor.

Co je DPH a jak funguje její výběr?

Nejprve si zopakujme, co je DPH a jak funguje. Daň z přidané hodnoty (DPH) je nedílnou součástí ekonomiky a pro mnoho začínajících podnikatelů představuje oblast plnou otázek. Jedná se o spotřební daň, která se uplatňuje na téměř veškeré zboží a služby nakupované a prodávané v rámci Evropské unie. Fakticky ji hradí neplátci DPH, tedy koneční spotřebitelé a firmy, které nejsou jejími plátci. Do státního rozpočtu ji ovšem odvádí firmy a podnikatelé, kteří jsou plátci DPH a kteří zboží nebo službu prodali.

Neplátce DPH (firma nebo konečný spotřebitel) nakupuje výrobky a služby vždy za celkovou cenu. Pokud nakupoval od plátce DPH, celková cena obsahuje i DPH. Tuto daň plátce inkasuje od neplátce a následně odvede státu. Neplátce nedostane DPH zaplacenou ve svém nákupu zpět, a to ani pokud jde o firmu, která nakupuje vstupy pro své podnikání. Pokud neplátce nakupuje od jiného neplátce, tak DPH v transakci není a stát z takové transakce tedy daň nezíská.

Když plátce DPH nakupuje od jiného plátce DPH, tak odvádí DPH pouze z hodnoty, kterou přidal. Zaplatí DPH na svých vstupech (vstupní DPH, u které má nárok na vratku) a obdrží DPH na svých výstupech (výstupní DPH, kterou má povinnost odvést). Státu odvede daň pouze z rozdílu – ze své přidané hodnoty v dodavatelském řetězci. Z toho také vychází český název této daně: Daň z přidané hodnoty (DPH). Pokud plátce DPH nakupuje od neplátce, žádnou daň si odečíst nemůže, protože na faktuře od neplátce žádná není.

Povinná a dobrovolná registrace k DPH

Nejčastějším důvodem pro povinnou registraci k DPH je překročení zákonem stanoveného obratu. Pravidla pro tuto povinnost prošly od 1. ledna 2025 významnými změnami, o kterých jsme podrobně již psali. Druhým častým důvodem je obchod se zahraničím. Pokud poskytujete nebo přijímáte služby z jiné země EU či nakoupíte nebo prodáte zboží do EU, stáváte se tzv. „identifikovanou osobou“. Identifikovaná osoba není plným plátcem DPH, ale má povinnosti související s DPH u přeshraničních plnění. Zjednodušeně lze říct, že je plátcem DPH u zahraničních transakcí, ale pro domácí obchody zůstává neplátcem. Bližší informace k registraci k DPH a registraci identifikované osoby najdete na stránkách Ministerstva financí ČR.

Téma dobrovolné registrace k DPH je obzvláště aktuální pro začínající firmy. Většina těchto firem se totiž pohybuje pod zákonným limitem pro povinnou registraci k DPH. Přesto mohou z dobrovolného plátcovství v některých případech profitovat. Počátek podnikání často znamená vysoké vstupní náklady, například na vybavení. Tyto investice téměř vždy zahrnují DPH. Možnost nárokovat si tuto DPH zpět může výrazně snížit úvodní kapitálové výdaje.

Kdy se vyplatí dobrovolná registrace k DPH?

Dobrovolná registrace k DPH může být pro malé nebo začínající firmy strategickým krokem, který přináší řadu výhod. Největší výhodou je již zmiňovaná možnost odpočtu DPH na vstupu. Jako plátce DPH si můžete odečíst DPH zaplacené za nákupy zboží a služeb, které využíváte pro svou ekonomickou činnost. Typicky se jedná o nákupy softwaru, reklamy, kancelářského vybavení, materiálu pro výrobu, ale i větších investic do strojů či nemovitostí. Tímto způsobem si hned po založení firmy snižujete své reálné náklady.

Pokud se většina vašich zákazníků rovněž řadí mezi plátce DPH, budou pro ně vaše ceny vnímány jako výhodnější. Důvodem je, že si z vámi vystavených faktur mohou DPH odečíst. Obchodování mezi plátci DPH je obecně jednodušší a plátci DPH většinou nakupují raději od dodavatelů registrovaných k DPH. Cesta k velkým firemním klientům tak často vede přes registraci k dani z přidané hodnoty.

Kromě ceny jde také o image. Status plátce DPH může posílit vaši důvěryhodnost v očích obchodních partnerů, dodavatelů a finančních institucí. Firma, která je plátcem DPH, může působit stabilněji a profesionálněji.

Registrací získáte přístup na evropský trh. Jestli budete, např. prodávat služby do Německa či nakupovat zboží z Polska, je pro vás registrace k DPH (nebo alespoň registrace jako „identifikovaná osoba“) nezbytná. Bez platného DIČ a registrace k DPH to v rámci EU nepůjde.

Kdy se nevyplatí dobrovolná registrace k DPH?

Jakmile se stanete plátcem DPH, vznikne vám řada nových povinností. Budete muset vést podrobnou evidenci k DPH, pravidelně (měsíčně nebo čtvrtletně) podávat daňová přiznání k DPH a podávat kontrolní hlášení. Daňové přiznání k DPH musíte podat i v případě, že jste v daném období žádné služby neposkytovali a nedošlo k daňovému plnění (tzv. nulové přiznání). Kromě daňového přiznání je pro všechny plátce DPH povinné podávat i kontrolní hlášení, které slouží k detailní kontrole transakcí.

Tato administrativní zátěž je malými firmami často podceňována, ale bez pomoci zkušeného účetního se neobejdete. I z těchto důvodů mají plátci DPH vyšší náklady na účetní služby. Za nesplnění výše uvedených povinností samozřejmě hrozí vyšší sankce a pokuty.

Pokud jsou vašimi hlavními zákazníky koneční spotřebitelé nebo další neplátci, museli byste jako plátci k cenám svých výrobků a služeb přičítat DPH. To vás může cenově znevýhodnit oproti konkurentům, kteří nejsou plátci DPH, protože koncový spotřebitel si DPH nemůže odečíst.

Rozhodnutí o dobrovolné registraci k DPH je pro každou firmu vysoce individuální a mělo by být založeno na důkladné analýze jejího obchodního modelu.